ФНС представила признаки высокого налогового риска по НДС

ФНС представила протокол признаков высокого налогового риска по итогам встречи с предполагаемыми клиентами крупнейшей теневой сети «бумажного НДС». В документе описаны критерии, которые могут стать основанием для проведения контрольных мероприятий и выездных налоговых проверок в отношении участников цепочек операций.

Среди признаков повышенного налогового риска налоговые органы выделяют:

◾наличие налоговых «разрывов» (не сдана декларация/сдана декларация с нулевыми показателями); 
◾несоответствие данных в декларациях и книгах покупок-продаж с показателями отчетности контрагентов; отсутствие пояснений о причинах несоответствий;
◾неосуществление действий по корректировке налоговых обязательств.

📎 В материале РБК также рассматриваются подходы налоговых органов к работе с потенциальными участниками схем, практика вызовов в инспекцию и риски передачи материалов в следственные органы.

📌Своим мнением с РБК поделился управляющий партнер, руководитель практики «Налоги» LCH.LEGAL Андрей Чумаков:

◾Налоговые органы достаточно давно практикуют вызовы в инспекцию, которые в самом общем виде сводятся к тому, что есть доказательства использования компаний-однодневок и что имеет смысл рассмотреть вопрос о подаче уточненной декларации и доплате НДС. Сказать, что за последние пару месяцев что-то значимо изменилось, нельзя. Скорее у налоговых органов появился еще один довод к стандартному набору аргументов, которые обычно используются в таких случаях.

◾Если факт использования схемы есть, то, конечно, лучше заплатить. Налоговые органы никуда не торопятся, они будут методично взыскивать задолженность. Если сильных аргументов в защиту позиции нет, целесообразно урегулировать вопрос на ранней стадии.

◾По моим наблюдениям схемы больше всего распространены в строительстве и шире — в сфере недвижимости. Это связано с большими объемами денежных затрат и наличием большого количества подрядчиков и субподрядчиков, что позволяет “спрятать” нереальные затраты за вполне обоснованными расходами.

◾На практике налоговые органы часто ориентируются на того участника цепочки, у которого есть ресурсы для закрытия налогового разрыва. При этом отсутствие прибыли, активов, НМА, короткие транзитные цепочки платежей и большое количество контрагентов на УСН — очевидные красные флаги.